L’IRS veut son argent. Mais il ne facilite pas la tâche pour déterminer combien cela représente.
De nouvelles règles de déclaration obligent désormais les plateformes d’échange de cryptomonnaies à divulguer les produits bruts des ventes d’actifs numériques — mais pas le coût d’acquisition. Pas de prix d’achat. Pas de coût d’acquisition initial. Juste le chiffre de la vente, qui ne sert à rien tout seul. Pour des millions d’investisseurs américains en cryptomonnaies, cet écart entre ce que l’IRS voit et ce dont les contribuables ont réellement besoin pour calculer leur facture fiscale a transformé cette saison de déclaration en un véritable cauchemar.
Une enquête menée par Awaken Tax en août auprès de 1 000 investisseurs en crypto qui ont déposé ou prévu de déposer une prolongation fiscale a mis des chiffres sur ce chaos. Vingt et un pour cent attendaient encore des informations des plateformes d’échange. Un autre 20% n’étaient même pas sûrs que leur formulaire 1099-DA — le formulaire que les courtiers utilisent pour déclarer les ventes d’actifs numériques — reflétait précisément leurs transactions. Cela représente environ un investisseur sur cinq naviguant à l’aveugle avec un document censé les aider à se conformer à la loi fédérale.
Le problème du 1099-DA dont personne n’a averti les investisseurs
Le formulaire 1099-DA est en quelque sorte la pièce maîtresse du nouveau régime de déclaration. Les courtiers l’envoient, l’IRS en reçoit une copie, et en théorie tout le monde est sur la même longueur d’onde. Sauf que le formulaire n’inclut souvent pas le coût d’acquisition — le prix d’achat initial — qui est essentiel pour déterminer si vous avez gagné ou perdu de l’argent sur une transaction.
Chris Herbst de CountDeFi l’a dit clairement : la visibilité de l’IRS sur les ventes ne réduit pas réellement le fardeau des contribuables pour déterminer leurs gains réels. Supposons qu’un trader vende du Bitcoin pour 10 000 $. Le 1099-DA montre cette vente de 10 000 $. Mais si le prix d’achat de 9 000 $ n’est pas sur le formulaire, le contribuable doit fouiller dans ses propres dossiers pour prouver qu’il n’a pas simplement empoché 10 000 $ de bénéfice. C’est à eux de le prouver. Entièrement.
Sharon Yip de Crypto Tax Advisors a vu cela se produire avec ses clients. Elle a constaté de véritables écarts entre ce que ses clients ont en dossier et ce que leurs 1099-DA montrent — des plateformes d’échange omettant certaines transactions, utilisant des formats incohérents, ou ne correspondant tout simplement pas à la réalité. Dans un cas, un client avait plus de 300 000 $ en transactions de stablecoins. Leur 1099-DA ? Il montrait moins de 100 000 $. Ce n’est pas une erreur d’arrondi. C’est un désordre.
Formulaires tardifs, saisies manuelles et l’avertissement de deux semaines de Kraken
Le calendrier a aggravé les choses. Andrew Duca d’Awaken Tax a déclaré que certaines plateformes d’échange ont envoyé les 1099-DA seulement deux semaines avant la date limite du 15 avril. Kraken a été spécifiquement mentionné. Deux semaines pour réconcilier potentiellement des années d’historique de transactions à travers plusieurs portefeuilles et plateformes — pas vraiment assez de temps pour quiconque gère un portefeuille complexe.
Et quand les formulaires arrivaient, ils n’étaient pas toujours complets. Données de transaction manquantes. Pas de formats lisibles par machine. Andrew Gordon de Digital Asset Tax Action a été direct à ce sujet : la plupart des logiciels fiscaux pour cryptos ne peuvent pas facilement concilier les données du 1099-DA sans une saisie manuelle pénible. Ainsi, les investisseurs finissent par le faire à la main, ce qui est lent et sujet aux erreurs.
Les traders actifs sont les plus touchés. Chaque échange, chaque frais, chaque transfert entre portefeuilles peut potentiellement déclencher un événement imposable. Lorsque les transactions sont réparties sur plusieurs plateformes et des années d’historique, reconstruire un enregistrement de coût d’acquisition propre à partir de zéro est vraiment brutal. Chaque lacune dans les données crée un problème en cascade — manquez un prix d’acquisition et le calcul du gain ou de la perte en aval s’effondre.
L’IRS n’a pas adouci sa position à ce sujet. Les contribuables sont responsables de déclarer le revenu des actifs numériques qu’ils reçoivent ou non un 1099-DA. Le formulaire est un outil de déclaration, pas une carte de sortie de prison gratuite. Pas de formulaire, pas d’excuse. Vous devez toujours des chiffres précis.
Les professionnels de la fiscalité voient leurs clients lutter exactement avec cette réalité. Des dossiers éparpillés entre Coinbase, Kraken, portefeuilles froids, protocoles DeFi — chaque plateforme gérant les données différemment, aucune ne coordonnant. Le manque de formats standardisés signifie que la même transaction peut sembler complètement différente selon la plateforme qui la déclare.
À partir de 2026, les courtiers seront généralement tenus de déclarer le coût d’acquisition pour les actifs numériques couverts. Cela devrait aider, du moins pour les actifs détenus sur des plateformes centralisées. Mais les actifs transférés entre plateformes peuvent encore passer à travers les mailles du filet. Un Bitcoin acheté sur une plateforme et déplacé vers un portefeuille matériel avant d’être vendu ailleurs ? Ce coût d’acquisition pourrait encore se perdre en transit.
Pour l’instant, les professionnels de la fiscalité disent que la seule véritable défense est une tenue de registres obsessionnelle — chaque transaction, chaque frais, chaque transfert, consigné et daté.
Kraken a envoyé certains 1099-DA seulement quatorze jours avant la date limite du 15 avril.
Frequently Asked Questions
Qu’exige désormais l’IRS des plateformes d’échange de cryptomonnaies à déclarer ?
Les plateformes doivent déclarer les produits bruts des ventes d’actifs numériques via le formulaire 1099-DA, mais elles ne sont pas encore tenues d’inclure les informations sur le coût d’acquisition, laissant aux investisseurs le soin de calculer eux-mêmes les gains réels.
Pourquoi certains investisseurs en cryptomonnaies ont-ils demandé des prolongations fiscales cette année ?
Selon l’enquête d’Awaken Tax auprès de 1 000 investisseurs, 21% attendaient encore des informations des plateformes d’échange et 20% n’étaient pas sûrs que leur 1099-DA reflétait précisément leurs transactions, deux raisons courantes pour demander des prolongations.
